상속세 신고 방법과 기한 6개월 안에 낼 서류와 홈택스 신고 순서 가산세 줄이는 법
상속세 신고는 돌아가신 분의 재산을 물려받은 가족이 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 해야 하는 일입니다. 장례를 치르고 사망신고와 재산 조회를 하다 보면 몇 달이 금방 지나가서, 기한이 다가와서야 서류를 모으기 시작하는 가족이 많습니다.
이 글은 상속세 신고 기한 계산법, 준비할 서류, 홈택스와 세무서 신고 순서, 신고세액공제와 가산세, 세금을 나눠 내는 방법을 차례로 정리했습니다. 세율과 공제 금액 계산은 함께 읽기의 상속세 면제한도 글에서 자세히 다룹니다.
이 글의 요점
- 신고 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월, 국외 거주면 9개월입니다.
- 신고 장소는 피상속인 주소지 관할 세무서이고 홈택스로도 할 수 있습니다.
- 기한 안에 신고하면 산출세액의 3퍼센트를 공제받습니다.
- 무신고는 20퍼센트 가산세, 세금이 1천만 원을 넘으면 분납, 2천만 원을 넘으면 연부연납을 고를 수 있습니다.
신고 기한
상속세 신고 기한 계산법
상속세 및 증여세법 제67조는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고하도록 정합니다. 날짜를 사망일부터 세지 않고 그달 말일부터 센다는 점이 사망신고나 상속포기 기한과 다릅니다.
사망 월별 신고 마감 예시
| 사망일 | 기산일 | 신고와 납부 마감 |
|---|---|---|
| 1월 15일 | 1월 31일 | 7월 31일 |
| 3월 10일 | 3월 31일 | 9월 30일 |
| 6월 2일 | 6월 30일 | 12월 31일 |
| 10월 26일 | 10월 31일 | 이듬해 4월 30일 |
외국에 주소를 둔 경우
피상속인이나 상속인 전원이 외국에 주소를 두고 있으면 기한이 9개월로 늘어납니다. 상속인 가운데 한 명이라도 국내에 주소가 있으면 6개월이 적용됩니다.
기한은 신고와 납부가 함께 묶여 있습니다. 신고만 하고 세금을 내지 않으면 신고 불성실 가산세는 피하지만 납부지연 가산세는 붙으므로, 아래의 분납이나 연부연납을 함께 신청하는 편이 낫습니다.
준비 서류
상속세 신고 서류 목록
서류는 크게 신고서, 재산 증빙, 공제 증빙 세 묶음입니다. 재산 조회는 정부24 안심상속 원스톱 서비스로 한 번에 신청하면 금융, 토지, 자동차, 국세 내역을 모아 받을 수 있습니다.
- 신고서 : 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 상속인별 상속재산 명세서
- 가족 관계 : 피상속인 기본증명서와 가족관계증명서, 상속인 신분증
- 부동산 : 등기사항전부증명서, 시가를 정할 매매 사례나 감정평가서
- 금융재산 : 사망일 기준 예금 잔액 증명, 주식과 보험 내역
- 채무 : 대출 잔액 증명, 임대보증금 계약서, 미납 세금과 병원비 영수증
- 장례비 : 장례식장과 장지 영수증, 봉안시설 계약서
- 분할 내역 : 상속재산분할협의서와 인감증명서
장례비 증빙은 꼭 챙깁니다
장례비는 증빙이 없어도 500만 원까지 공제되고, 영수증이 있으면 1천만 원까지 인정됩니다. 봉안시설이나 자연장지 비용은 따로 500만 원까지 더 공제되므로 장례식장 정산서와 장지 계약서는 버리지 말고 모아 둡니다.
사망 전 2년 안의 큰 인출
사망 전 1년 안에 2억 원 이상, 2년 안에 5억 원 이상 재산을 처분하거나 예금을 인출했는데 쓴 곳을 밝히지 못하면 상속재산으로 추정될 수 있습니다. 병원비나 생활비로 쓴 내역이 있다면 영수증과 계좌 기록을 함께 정리해 둡니다.
신고 순서
홈택스와 세무서 상속세 신고 순서
상속세는 홈택스 전자신고와 세무서 방문 신고 모두 가능합니다. 재산이 예금과 아파트 한 채 정도로 단순하면 홈택스로도 충분하지만, 부동산이 여러 건이거나 사업 재산이 있으면 세무사에게 맡기는 가족이 많습니다.
상속재산 확정
안심상속 조회 결과로 재산과 채무 목록을 만듭니다
재산 평가
부동산은 시가, 시가가 없으면 공시가격 순으로 평가합니다
공제 계산
일괄공제, 배우자공제, 장례비, 채무를 뺍니다
신고서 작성
홈택스 신고 메뉴에서 상속세를 고르고 명세서를 입력합니다
서류 제출과 납부
증빙을 첨부하고 세금을 내거나 분납, 연부연납을 신청합니다
공제와 가산세
신고세액공제와 가산세 차이
기한을 지키느냐에 따라 세금이 꽤 달라집니다. 같은 산출세액이라도 기한 안에 신고하면 줄어들고, 놓치면 늘어납니다.
| 구분 | 적용 비율 | 기준 |
|---|---|---|
| 신고세액공제 | 3% 공제 | 기한 안 신고 시 산출세액에서 |
| 과소신고 가산세 | 10% | 덜 신고한 세액 |
| 무신고 가산세 | 20% | 산출세액 |
| 부정 무신고 가산세 | 40% | 산출세액 |
| 납부지연 가산세 | 하루 0.022% | 덜 낸 세액 |
예를 들어 산출세액이 1천만 원이면 기한 안 신고로 30만 원을 덜 내지만, 신고를 하지 않으면 200만 원이 더 붙습니다. 기한 안 신고와 무신고의 차이가 230만 원에 납부지연 가산세까지 더해지는 셈입니다.
나눠 내기
분납과 연부연납으로 나눠 내기
상속재산이 대부분 집이나 땅이라 현금이 부족하면 세금을 나눠 낼 수 있습니다. 나눠 내기는 신고 기한 안에 신청해야 합니다.
분납
낼 세금이 1천만 원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 2천만 원 이하면 1천만 원을 넘는 금액을, 2천만 원을 넘으면 절반 이하를 뒤로 미룰 수 있습니다.
연부연납
낼 세금이 2천만 원을 넘으면 담보를 제공하고 여러 해에 걸쳐 나눠 낼 수 있습니다. 일반 상속재산은 최장 10년이고, 연부연납 기간에는 정해진 가산금이 붙습니다. 상속받은 부동산을 담보로 잡히는 경우가 많습니다.
상속세 신고는 기한 계산과 서류 준비가 절반입니다. 사망 월 말일부터 6개월이라는 기한을 먼저 달력에 적고, 장례비 영수증과 재산 조회 결과부터 모아 두면 공제를 놓치지 않습니다. 장례비 항목별 금액은 장례비용연구소에서 확인해 보세요.
함께 읽기
FAQ
자주 묻는 질문
상속세 신고 기한은 정확히 언제까지인가요? +
낼 세금이 없어도 상속세 신고를 해야 하나요? +
상속세는 누가 신고하나요? +
신고를 늦게 하면 가산세가 얼마나 붙나요? +
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