금융재산상속공제 계산법 순금융재산 구간별 공제액과 2억 한도 빠지는 재산과 신고 서류

장례비용연구소2026년 11월 7일7분 분량

상속세를 계산하다 보면 일괄공제와 배우자공제 다음에 꼭 나오는 항목이 있습니다. 금융재산상속공제는 고인이 남긴 예금, 보험금, 주식 같은 금융재산에 대해 따로 얼마를 더 빼 주는 제도입니다. 부동산보다 금액이 숨김없이 드러나는 금융재산의 부담을 덜어 주려는 취지입니다.

이 글은 공제액을 정하는 순금융재산 계산법, 구간별 공제액 예시, 공제에서 빠지는 재산, 장례 전후 현금 인출 때 주의할 점, 신고 때 챙길 서류를 차례로 정리했습니다.

이 글의 요점

공제액은 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산을 기준으로 정합니다.
순금융재산이 2천만 원 이하면 전액, 넘으면 20%와 2천만 원 가운데 큰 금액을 빼고 한도는 2억 원입니다.
금융회사 밖의 현금, 최대주주 주식, 신고하지 않은 차명 금융재산은 공제 대상이 아닙니다.
일괄공제나 배우자공제와 별도로 더해 받을 수 있지만 전체 상속공제 한도 안에서 적용됩니다.

2천만원

전액 공제되는 순금융재산

20%

2천만 원 초과 때 공제 비율

2억원

금융재산상속공제 한도

계산 기준

순금융재산 계산하는 법

상속세 및 증여세법은 거주자가 사망해 상속이 시작되면 상속재산 가운데 순금융재산가액을 기준으로 공제를 해 주도록 정해 두었습니다. 출발점은 고인의 금융재산을 모두 더한 뒤, 금융회사에 진 빚을 빼는 것입니다.

금융재산에 들어가는 것

금융회사에 맡긴 예금과 적금, 금전신탁, 주식과 채권, 펀드 같은 수익증권, 보험금과 공제금이 대표적입니다. 고인이 계약자이거나 실제로 보험료를 낸 사망보험금은 상속재산으로 보아 함께 셉니다.

빼는 금융채무

금융회사에서 받은 대출처럼 금융기관에 갚아야 할 채무를 뺍니다. 지인에게 빌린 돈이나 카드 결제 대금처럼 금융회사 대출이 아닌 빚은 이 계산에서 빼지 않고 일반 채무로 따로 공제받습니다. 금융채무는 금융회사가 발급한 부채증명서로 증빙합니다. 고인 명의 대출을 상속인이 이어서 갚고 있더라도 사망일 기준 잔액을 그대로 금융채무로 넣으면 됩니다.

구간별 계산

금융재산상속공제 구간별 공제액

공제액은 순금융재산이 얼마냐에 따라 네 구간으로 나뉩니다. 2천만 원까지는 전부, 그 위로는 20%를 빼 주되 최소 2천만 원, 최대 2억 원으로 정해져 있습니다.

순금융재산 구간별 금융재산상속공제액
순금융재산	공제액	계산 예시
2천만 원 이하	전액	1천5백만 원이면 1천5백만 원
2천만 원 초과 1억 원 이하	2천만 원	5천만 원이면 2천만 원
1억 원 초과 10억 원 이하	순금융재산의 20%	3억 원이면 6천만 원
10억 원 초과	2억 원	12억 원이면 2억 원

상속세 및 증여세법 제22조 기준(2026년 확인), 국세청 상속세 안내 참고

다른 공제와 함께 보기

금융재산상속공제는 일괄공제 5억 원이나 배우자공제와 별도로 더해 받습니다. 예를 들어 순금융재산이 3억 원이면 다른 공제에 6천만 원이 추가됩니다. 다만 상속공제 전체에는 과세가액에서 유증이나 사전증여 등을 뺀 금액만큼이라는 종합한도가 있어, 공제를 모두 더한 금액이 그 한도를 넘으면 한도까지만 인정됩니다.

빠지는 재산

공제에서 빠지는 재산과 현금 인출 주의

금융재산처럼 보여도 공제 대상에서 빠지는 것들이 있습니다. 상속세 신고 때 대상을 잘못 넣으면 나중에 공제가 깎이고 가산세까지 붙을 수 있으니 미리 걸러 냅니다.

금융회사 밖의 현금 : 집에 보관한 현금이나 금고 속 돈은 금융재산이 아닙니다
최대주주 보유 주식 : 고인이 최대주주나 최대출자자로서 가진 주식과 출자지분은 빠집니다
신고하지 않은 차명 금융재산 : 신고기한까지 신고하지 않은 다른 사람 명의 금융재산은 빠집니다
금과 귀금속 : 실물 금이나 귀금속은 금융재산으로 보지 않습니다

사망 전 큰돈을 찾았다면

투병 중이나 임종 직전에 예금을 현금으로 찾아 두면 그만큼 금융재산이 줄어 공제액도 줄어듭니다. 또 사망 전 1년 안에 2억 원 이상, 2년 안에 5억 원 이상을 인출하고 쓴 곳을 밝히지 못하면 상속재산으로 추정해 과세할 수 있습니다. 병원비와 장례비로 쓴 돈은 영수증과 계좌 기록을 모아 두세요.