동거주택 상속공제 요건과 한도 10년 동거 계산법과 6억 공제 신고 서류

장례비용연구소2026년 10월 30일7분 분량

부모님을 모시고 한집에서 오래 산 자녀는 장례를 마친 뒤 그 집에 상속세가 얼마나 나올지부터 걱정합니다. 세법에는 이런 경우를 위해 동거주택 상속공제라는 제도가 있지만, 요건이 까다로워 놓치는 집이 적지 않습니다.

이 글은 상속세 및 증여세법 제23조의2를 기준으로 동거주택 상속공제의 세 가지 요건, 동거 기간 세는 법, 공제액 계산 예시, 신고 때 챙길 서류를 순서대로 정리했습니다.

이 글의 요점

동거주택 상속공제는 주택가격에서 담보 빚을 뺀 금액의 100퍼센트, 최대 6억 원을 빼 주는 제도입니다.
요건은 10년 이상 동거, 10년 이상 1세대 1주택, 상속인 무주택 세 가지입니다.
배우자는 대상이 아니고 자녀 등 직계비속이 받습니다.
상속세 신고 때 공제신고서와 동거 증빙을 함께 냅니다.

6억원

공제 한도

10년

동거와 1세대 1주택 기간

100%

주택가격 공제 비율

뜻

동거주택 상속공제 뜻

동거주택 상속공제는 부모님과 오래 함께 산 자녀가 그 집을 물려받을 때 상속세 부담을 덜어 주는 제도입니다. 다른 공제를 받고도 남은 과세가액에서 주택 몫을 한 번 더 빼 준다고 이해하면 쉽습니다.

다른 공제와 함께 받는다

상속세는 일괄공제 5억 원이나 기초공제와 인적공제, 배우자 상속공제, 금융재산 상속공제 같은 공제를 먼저 따집니다. 동거주택 상속공제는 이들과 따로 더해지는 공제라, 요건만 맞으면 집 한 채 때문에 생기는 세금을 크게 줄일 수 있습니다.

공제 비율과 한도의 변화

이 공제는 2020년 이후 상속분부터 공제율이 100퍼센트, 한도가 6억 원으로 넓어졌습니다. 그 전에는 비율과 한도가 더 낮았으므로, 예전 상담 글이나 계산기를 볼 때는 기준 연도를 꼭 확인해야 합니다. 세법은 해마다 바뀔 수 있어 신고 직전에 국세청 최신 안내로 한 번 더 확인하는 것이 안전합니다.

요건

동거주택 상속공제 세 가지 요건

세 가지 요건을 모두 갖춰야 하고, 하나라도 빠지면 공제가 되지 않습니다.

동거주택 상속공제 요건 정리
요건	내용	확인할 점
동거 기간	상속개시일부터 거꾸로 10년 이상 한 주택에서 계속 동거	상속인이 미성년자인 기간은 빼고 셈
1세대 1주택	같은 10년 동안 계속 1세대 1주택	무주택 기간도 1세대 1주택으로 봄
상속인	상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동 보유	동거한 직계비속이 그 주택을 상속

상속세 및 증여세법 제23조의2, 같은 법 시행령 제20조의2 기준, 2026년 10월 확인

누가 받을 수 있나

공제를 받는 사람은 피상속인의 직계비속입니다. 자녀가 먼저 세상을 떠나 그 배우자가 대습상속으로 상속인이 된 경우도 포함됩니다. 배우자는 배우자 상속공제를 따로 받으므로 이 공제의 대상이 아닙니다.

1세대 1주택의 예외

이사하려고 잠시 두 채를 가진 경우, 혼인이나 부모님을 모시려고 합가해 두 채가 된 경우처럼 시행령이 정한 사유는 1세대 1주택으로 봅니다. 이런 예외에 해당하는지는 날짜별 등기와 전입 기록으로 따지므로 서류를 먼저 모아 두는 것이 좋습니다.

기간

동거 기간 10년 세는 법

요건 가운데 가장 많이 다투는 부분이 동거 기간입니다. 주민등록과 실제 생활이 다른 경우가 많기 때문입니다.

미성년 기간은 빼고 센다

상속인이 미성년자였던 기간은 동거 기간에 넣지 않습니다. 태어날 때부터 부모님과 한집에 살았더라도, 성인이 된 뒤부터 10년이 지나야 요건을 채웁니다.

떨어져 산 기간

징집, 고등학교 이상의 학업, 직장, 1년 이상 치료나 요양 같은 부득이한 사유로 따로 산 기간은 계속 동거한 것으로 봅니다. 다만 그 기간은 10년에 더하지 않으므로 전체 기간이 그만큼 길어야 합니다.

주민등록초본 : 피상속인과 상속인의 주소 이력을 함께 보여 주는 기본 자료
등기사항증명서 : 10년 동안의 주택 보유 이력 확인
재직 또는 재학 증명 : 떨어져 산 기간의 사유 증빙
진료 기록 : 요양이나 치료로 떨어져 산 기간 증빙

계산

동거주택 상속공제 계산 예시

공제액은 주택가격에서 그 주택에 담보된 빚을 뺀 금액이 기준입니다. 이 금액의 100퍼센트를 빼되 6억 원을 넘지 못합니다.

주택가격 확인

상속개시일 기준 시가로 평가하고, 딸린 토지 가액을 더합니다

담보 빚 빼기

그 주택에 담보된 피상속인의 채무를 뺍니다

100퍼센트 적용

남은 금액 전부를 공제 대상으로 봅니다

한도 비교

6억 원과 비교해 작은 금액을 공제합니다

예를 들어 주택가격이 8억 원이고 그 집을 담보로 한 대출이 1억 원이면, 남은 7억 원 가운데 한도인 6억 원이 공제됩니다. 주택가격이 5억 원이고 담보 빚이 없다면 5억 원 전부가 공제됩니다.

신고 방법과 서류, 비용 항목

공제는 저절로 되지 않고 상속세 신고 때 신청해야 합니다. 신고 기한은 상속이 시작된 달의 말일부터 6개월입니다.

낼 서류

상속세 과세표준 신고서와 함께 동거주택 상속공제 신고서를 내고, 주민등록초본과 등기사항증명서처럼 동거와 보유를 보여 주는 자료를 붙입니다. 신고는 국세청 홈택스에서 전자신고로 하거나 피상속인 주소지 관할 세무서에 할 수 있습니다.

비용 항목

주택을 시가로 평가하려면 감정평가를 받는 경우가 있고, 이때 감정평가 수수료가 듭니다. 세무사에게 신고를 맡기면 보수가 따로 들고, 주택 명의를 바꾸는 상속등기에는 취득세와 등기 비용이 붙습니다. 공제를 받으면 상속세는 줄지만 등기 비용은 그대로라는 점을 함께 계산해 두면 좋습니다.

동거주택 상속공제는 부모님을 오래 모신 가족에게 세법이 주는 배려입니다. 10년 동거, 10년 1세대 1주택, 무주택 세 가지 요건과 증빙 서류만 미리 맞춰 두면 집 한 채의 상속세 부담을 크게 덜 수 있습니다. 장례와 상속에 드는 비용은 장례비용연구소에서 확인해 보세요.

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